假如一個(gè)人退休前工資為5000元，退休后養(yǎng)老金為2000元，那么養(yǎng)老金替代率(養(yǎng)老金占工資的百分比)就是40%。數(shù)據(jù)顯示，我國養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。我國企業(yè)養(yǎng)老金的替代率在國際警戒線以下，養(yǎng)老金替代率過低是何種原因？怎么消除這種差距？今后改革路徑如何設(shè)計(jì)？

      近四年的人民網(wǎng)“全國兩會(huì)調(diào)查”顯示，“養(yǎng)老保障”連續(xù)居網(wǎng)友關(guān)注度之首。養(yǎng)老問題為何關(guān)注如此之高？這與我國在改革開放之后發(fā)展起來的養(yǎng)老金制度不完善有極大關(guān)系。當(dāng)前我國機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金采用不同的養(yǎng)老制度，造成了社會(huì)不公。

      盡管國家連續(xù)9年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平，但與機(jī)關(guān)事業(yè)單位差距仍大。問題在于，隨著我國養(yǎng)老金占工資比重逐年下降，養(yǎng)老金替代率降低，社保制度亟需整體改革。

      今年以來，關(guān)于養(yǎng)老金改革更是呼聲日高，人社部牽頭的養(yǎng)老金改革方案正在修改完善。10月中旬，10部委將就養(yǎng)老金委托投資增值及制度的頂層設(shè)計(jì)展開座談。10月25日，人社部新聞發(fā)言人尹成基透露，將進(jìn)一步完善各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度，加快養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)。

單位養(yǎng)老與社會(huì)養(yǎng)老之別

      當(dāng)前我國養(yǎng)老金制度較為復(fù)雜，一類分法是分成公務(wù)員、事業(yè)單位人員、企業(yè)職工、城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民五種養(yǎng)老保障制度，另一種觀點(diǎn)是把機(jī)關(guān)公務(wù)員事業(yè)單位并一起，分為四種，無論五種還是四種，幾種制度差異大，且互不相通和流轉(zhuǎn)。

     “我服從上級(jí)安排，從機(jī)關(guān)調(diào)入企業(yè)工作，現(xiàn)在每月退休金是2000多元，但原先我在的機(jī)關(guān)單位同級(jí)別的同事退后每月卻能拿到6000多元，是我的三倍。”廣州一位有著42年工齡的企業(yè)退休老職工說。

      北京師范大學(xué)教授李實(shí)認(rèn)為，從上世紀(jì)80年代以來，不同制度養(yǎng)老金的差距越來越大，公務(wù)員事業(yè)單位能比企業(yè)高2到3倍，不過最少的是農(nóng)民養(yǎng)老金，有的地方新農(nóng)保，60歲以上老年人一個(gè)月僅領(lǐng)60元養(yǎng)老金，企業(yè)大概是農(nóng)村的的30倍。公務(wù)員平均工資4000多元，差別就更大。

    《中國社會(huì)保障收入再分配狀況調(diào)查》顯示，被訪者2011年8月領(lǐng)取的養(yǎng)老金最低為200元，最高為10000元，后者是前者的50倍。而且月養(yǎng)老金低于2615元平均水平的占到總?cè)藬?shù)的77.3%。加入?yún)⒈ｋU(xiǎn)種這個(gè)變量后發(fā)現(xiàn)，造成養(yǎng)老金待遇懸殊的原因在于不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

     “全國大概一千萬人，包括中央機(jī)關(guān)、省級(jí)機(jī)關(guān)，目前仍是退休制度而非養(yǎng)老制度。” 人力資源與社會(huì)保障部專家咨詢委員會(huì)專家、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)社保系主任褚福靈指出，比如工作30年發(fā)給80%，工作40年發(fā)給90%，按照工齡計(jì)發(fā)，嚴(yán)格說這不是社會(huì)保障，而是單位保障。只要工資調(diào)，養(yǎng)老金就調(diào)，工資上漲10%，養(yǎng)老金也要跟著上漲10%。而這種比國家為企業(yè)漲社會(huì)保險(xiǎn)的養(yǎng)老金往往更高，更確切地說，這是單位養(yǎng)老與社會(huì)養(yǎng)老之別。

    “網(wǎng)上50倍，30倍的差距數(shù)字太離譜，城市與農(nóng)村沒有可比性，”人民日?qǐng)?bào)記者白天亮說，“機(jī)關(guān)的退休金相當(dāng)于企業(yè)的2.1倍，事業(yè)單位相當(dāng)于企業(yè)的1.8倍，雖是平均水平，有一定的局限性，但還是比較可信。”

替代率低原因分析：繳費(fèi)年限少、基數(shù)低

      以專業(yè)名詞“養(yǎng)老金替代率”(養(yǎng)老金占工資的百分比)分析，假如一個(gè)人退休前工資為5000元，退休后養(yǎng)老金為2000元，替代率就是40%。

     中國社會(huì)科學(xué)院2013年初發(fā)布的《社會(huì)保障綠皮書》和《中國社會(huì)保障收入再分配狀況調(diào)查》顯示，在被調(diào)查者中，75.4%的職工養(yǎng)老金不高于2000元，92.3%的機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金卻都高于4000元。差距兩倍多。

    “差距大不是絕對(duì)的大，差距大小首先和現(xiàn)在企業(yè)制度本身的內(nèi)在因素有關(guān)。繳費(fèi)年限低、繳費(fèi)基數(shù)低，總體養(yǎng)老金水平就要低。”褚福靈解釋，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，存在一些影響?zhàn)B老金差距的因素。第一，繳稅年限偏低，有的交15年就不交了，甚至還有提前退休，個(gè)人帳戶積累很少，自然就低。第二，繳費(fèi)基數(shù)低，現(xiàn)在北京平均工資五千，繳費(fèi)基數(shù)如果能達(dá)到80%或者70%，就很不錯(cuò)。繳費(fèi)有一個(gè)區(qū)間，即60%到300%，大部分是就低交，在這種情況下，企業(yè)養(yǎng)老金必低，何況現(xiàn)在計(jì)算的是全國的平均數(shù)，這是一個(gè)需要理解的現(xiàn)狀。

    “調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)老總養(yǎng)老金，甚至高于機(jī)關(guān)事業(yè)單位，因?yàn)榻坏幕鶖?shù)高，還有補(bǔ)充養(yǎng)老金，” 褚福靈說：“不能一概而論企業(yè)養(yǎng)老金就低，盡管養(yǎng)老金高的人是極少數(shù)，但是如果都按時(shí)交，都交了20年、30年，企業(yè)養(yǎng)老金也不一定低。”

      企業(yè)職工養(yǎng)老金成倍低于機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員，加之一些企業(yè)為職工繳費(fèi)基數(shù)低，甚至按最低標(biāo)準(zhǔn)交夠15年就停止，這是導(dǎo)致企業(yè)養(yǎng)老金替代率偏低之一。盡管企業(yè)養(yǎng)老金在逐年增長，但相較于社會(huì)平均工資增長速度，還是追趕不上，進(jìn)而導(dǎo)致替代率在持續(xù)下降。

      導(dǎo)致國內(nèi)外養(yǎng)老金替代率下降的原因并不相同。發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老金替代率下降，主要緣于人口老齡化帶來的財(cái)政負(fù)擔(dān)，迫使政府不得不降低養(yǎng)老金待遇。而中國的養(yǎng)老金替代率下降卻是產(chǎn)生在企業(yè)職工養(yǎng)老金“九連增”的背景下，主要在于養(yǎng)老金提高幅度沒有趕超過職工工資增長率。這一現(xiàn)象將養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制本身的缺陷暴露無疑。

業(yè)養(yǎng)老金替代率低于警戒線

從2005年開始，盡管國家連續(xù)第9年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平，社會(huì)各界并不“領(lǐng)情”，相反，卻是對(duì)養(yǎng)老金替代率連年下降的不滿和質(zhì)疑。

     在廣州，同樣是2000年退休，機(jī)關(guān)干部退休工資從2000元上漲到現(xiàn)在的8000元并不罕見；而企業(yè)退休工人退休金僅從500元上漲到2000元左右。兩者之間的退休金數(shù)額差距從十年前的1500元擴(kuò)大到現(xiàn)在的6000元。由此看來，退休差距似乎不但沒有縮小，反而有擴(kuò)大之勢(shì)。

      國際上，養(yǎng)老金替代率不僅關(guān)系到退休人員的切身利益，且同整個(gè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行密切相關(guān)。替代率是整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的關(guān)鍵點(diǎn)，替代率水平是否合理，反映的是整個(gè)制度的安排和政策取向。

     世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。即退休金是退休前工資的55%為最低標(biāo)準(zhǔn)。

      2012年由世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》對(duì)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率進(jìn)行了測(cè)算。數(shù)據(jù)顯示，養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。 而褚福靈測(cè)算出2011年我國企業(yè)養(yǎng)老金替代率僅為42.9%，低于國際警戒線。

      相比而言，事業(yè)單位人員和公務(wù)員的養(yǎng)老金替代率一直維持在80%至90%的高水平，其中，公務(wù)員的替代率水平要更高。褚福靈計(jì)算，1995年至2002年中國事業(yè)單位和機(jī)關(guān)單位的養(yǎng)老金替代率居高不下，總體維持在92%-107%水平。

      由此看出，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和公務(wù)員的養(yǎng)老金替代率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于按當(dāng)年城鎮(zhèn)在崗職工平均工資計(jì)算的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，二者差距還在擴(kuò)大。對(duì)此，齊傳鈞分析，主要是因制度的碎片化。只要不在一個(gè)制度下就不會(huì)公平，未來如果兩個(gè)制度打通，通過這次頂層設(shè)計(jì)，納入一起建立一種制度，如果一個(gè)同樣工資的公務(wù)員和企業(yè)，一個(gè)交了28年，一個(gè)交了40年，最后交費(fèi)年限短退休金低的也心服，因?yàn)檫@是在一個(gè)制度下。

    “并軌最大的瓶頸是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員擔(dān)心待遇會(huì)降低。”中國社會(huì)科學(xué)院世界社保中心主任鄭秉文一針見血，“不能說機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員覺悟低，也不是國家決心不夠大，而是待遇降低的改革肯定難以推行。”

      無制度設(shè)計(jì)，雙軌制下養(yǎng)老金替代率差距難縮

      國際勞工組織提出養(yǎng)老金替代率的最低目標(biāo)為55%，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最初制度設(shè)計(jì)的替代率目標(biāo)為58.5%。有學(xué)者分析，目前制度平均替代率(制度平均養(yǎng)老金水平占社會(huì)平均工資的比例)已下降到50%之下，說明“保基本”的目標(biāo)正在受到威脅。

      據(jù)社科院的統(tǒng)計(jì)，2010年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人均養(yǎng)老金占城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資比率(稱作替代率)，全國平均水平是49.79%，最低的是重慶44.24%、江蘇45.70%、吉林45.75%，最高是山東的70.74%、新疆65.22%和青海的64.06%。出現(xiàn)差距之后就會(huì)出現(xiàn)公平性問題，最高比最低的高出25個(gè)百分點(diǎn)。

      中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉認(rèn)為，在目前的城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，實(shí)際企業(yè)養(yǎng)老金替代率水平呈逐年下降趨勢(shì)，說明現(xiàn)行的養(yǎng)老金政策迫切需要改革，以保障制度的可持續(xù)性。首先考慮的問題是養(yǎng)老金替代率的適當(dāng)水平。“保基本”是目前制度的主要目標(biāo)之一，而我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最初制度設(shè)計(jì)的替代率目標(biāo)為58.5%。

      由于我國目前的養(yǎng)老金體系主要維系于單一的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金在退休支柱中的作用微乎其微，因此基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的下降更加彰顯了養(yǎng)老保障不足問題的嚴(yán)重性，“保基本”目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

      中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞認(rèn)為，當(dāng)前養(yǎng)老金替代率水平下降的空間已經(jīng)不大，未來應(yīng)該大體維持在這個(gè)水平。另外，貨幣發(fā)行權(quán)在中央政府，這是社會(huì)財(cái)富在退休者和就業(yè)者兩大群體之間分配的隱性工具，換句話說，這也是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)所在。因此，對(duì)于普通百姓來說，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還是非常有必要的。當(dāng)然，為了保障退休前后的生活水平不變，參加企業(yè)年金或購買一些商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也是不可少的。

      雙軌制下養(yǎng)老金替代率差距是存在的，這一差距源生于機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鎮(zhèn)企業(yè)部門所用的兩套截然不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。若要改變這一現(xiàn)象，最根本的做法是破除雙軌制，重新進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)。如無完善的總體制度設(shè)計(jì)，解決雙軌制下養(yǎng)老金替代率差距將愈發(fā)艱難。